Inhalte-Klausuren

STB-KLAUSUR 01

» Einkommensteuer

Übergang von der Gewinnermittlung gem. § 4 Abs.3 EStG zur Gewinnermittlung gem. § 5 EStG - Zufluss- und Abflussprinzip – regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben - Übergangsgewinn - Billigkeitsregelung zur Verteilung des Übergangsgewinns

STB-KLAUSUR 02

» Einkommensteuer / Bilanzsteuerrecht

Bilanzenzusammenhang, erfolgswirksame bzw. erfolgsneutrale Bilanzberichtigungen, Durchbrechung des Bilanzenzusammenhangs, Bilanzpostenmethode, GuV-Methode

STB-KLAUSUR 03

» Abgabenordnung

Haftungstatbestände gem. § 69 AO (Haftung der Vertreter), gem. § 74 AO (Haftung des Eigentümers von Gegenständen), gem. § 75 AO (Haftung des Betriebsübernehmers) und gem. § 171 Abs.1 HGB (Haftung des Kommanditisten)

STB-KLAUSUR 04

» Abgabenordnung

Aufrechnungslage nach BGB – Aufrechnungsbesonderheiten nach der AO - Wirkung der Aufrechnungserklärung - Haftungsbescheid - Haftungsgrundlagen - Rechtsbehelfe gegen Haftungsbescheid

STB-KLAUSUR 05

» Umsatzsteuer

Unternehmer – Geschäftsführervergütung – Leistungsaustausch – Pkw-Nutzung – Mindestbemessungsgrundlage – Berichtigung des Vorsteuerabzugs – sonstige Leistungen – Vorsteuerabzug – Mitgliedsbeiträge – Bewirtung – Verzehr an Ort und Stelle – Preisausschreiben – Geschenke – Werklieferung – innergemeinschaftlicher Erwerb – innergemeinschaftliches Reihengeschäft - Geschäftsveräußerung

STB-KLAUSUR 06

» Abgabenordnung

Zusammengefasste Steuerbescheide - Anwendung der Korrekturvorschriften - inhaltliche Bestimmtheit und Begründung eines Haftungsbescheids - Festsetzung eines Verspätungs- und Säumniszuschlags - Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes - Fristverlängerung für die Abgabe von Steuererklärungen

STB-KLAUSUR 07

» Umsatzsteuer

Unternehmereigenschaft - echte oder unechte Gesellschafterbeiträge - Mindest-Ist-Besteuerung - Werklieferung mit Leistungs-Beistellungen - Lieferung für das Unternehmen - Mindestbemessungsgrundlage - unberechtigter Steuerausweis - Selbständigkeit oder Unselbständigkeit - Übernahme einer Lieferverpflichtung - Schuldübernahme

STB-KLAUSUR 08

» Abgabenordnung

Festsetzungsverjährungsfrist - Korrektur eines Verwaltungsaktes aufgrund neuer Tatsachen nach § 173 AO, wegen offenbarer Unrichtigkeiten nach § 129 AO und Folgeänderungen nach § 175 AO - Mitberichtigungspflicht nach § 177 AO - Rechtsbehelfsfrist - Aussetzung der Vollziehung - Stundung und Widerruf eines rechtmäßigen VwA

STB-KLAUSUR 09

» Abgabenordnung

Begriff Außenprüfung bzw. Betriebsprüfung – Prüfungsauswahl – Anschlussprüfung – Prüfungsanordnung – Prüfungsdurchführung – Korrektur von Verwaltungsakten – Einspruch - Aussetzung der Vollziehung

STB-KLAUSUR 10

» Gewerbesteuer/Einkommensteuer

Gewerbesteuersubjekt GmbH - Gewerbeertrag - Hinzurechnungen - Kürzungen - stille Beteiligung - Arbeitsgemeinschaft - Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Inland und Ausland - Beteiligung an einer Personengesellschaft - Anteilsveräußerung an einer PG - Verkauf einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft - § 17 EStG Beteiligungsgrenze mindestens 1 % - teilentgeltliche Übertragung - Entnahme i.S.d. § 4 Abs.1 S.2 EStG - Ansatz des niedrigeren Teilwerts - Teilwertabschreibung - Hinzurechnungen nach § 8 GewStG - Kürzungen nach § 9 GewStG, nicht der GewSt unterliegende Veräußerung

STB-KLAUSUR 11

» Umsatzsteuer

Tausch mit Baraufgabe, Vorsteuerabzug, Vorsteuerberichtigung, Erteilung von Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis, unrichtiger USt-Ausweis, Geschäftsveräußerung, Organschaft

STB-KLAUSUR 12

» Einkommensteuer / Bilanzsteuer

Bilanzierung der Beteiligung an einer Personengesellschaft - Spiegelbildtheorie - Wirtschaftsgut - Ausnahme - Bewertung - Entnahmen - Einlagen - SBV - Ergänzungsbilanz - GuV-Methode - Bilanzpostenmethode

STB-KLAUSUR 13

» Abgabenordnung

AdV - Ablehnung einer Stundung als VwA - Einstweilige Anordnung nach der FGO - Zwangsvollstreckung, Pfändung - Zulässigkeitsvoraussetzungen für den Einspruch - Unwirksamkeit eines Steuerbescheids - verbindliche Zusage durch die FB - Außenprüfung - vorläufiger Rechtsschutz - Buchführungspflicht - Finanzgerichtsverfahren - Gestaltungsklage, Leistungsklage

STB-KLAUSUR 14

» Einkommensteuer / Bilanzsteuer

Grundstückskauf durch Ehegatten und Nutzung durch Unternehmerehegatte – Anschaffungskostenermittlung – Renten- und Darlehensschuld – Entnahmen – Einlagen - Mehr- und Weniger-Rechnung nach der Bilanzposten und der GuV-Methode

STB-KLAUSUR 15

» Einkommensteuer / Bilanzsteuer

Grundstückskauf und Bebauung – Anschaffungskostenermittlung – Schulden – RAP – Entnahmen – Einlagen – Mehr- und Weniger-Rechnung nach der GuV- und nach der Bilanzpostenmethode

STB-KLAUSUR 16

» Abgabenordnung / Finanzgerichtsordnung

Schätzbescheide – außergerichtliches und gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren- Zulässigkeit und Begründetheit der Klage - Ausschlussfristen nach § 364b AO und § 79b FGO – Wiedereinsetzung in den vorigen Standnach § 110 AO - Vollstreckbarer VwA - fälliger Anspruch - Leistungsgebot - Vollstreckungsschonfrist - Mahnung - Pfändung - Alleingewahrsam des Vollstreckungsschuldners - Pfändungsschutz - Eigentumsfrage - Aussetzung der Vollziehung - Einspruch - Drittwiderspruch

STB-KLAUSUR 17

» Umsatzsteuer sowie AO und FGO

Abgrenzung Hauptleistung und Nebenleistung – Ort der Vermittlungsleistung, Ort der Lieferung – Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft gem. Sondervorschriften – Werklieferung – VoSt-Abzug – VoSt-Ausschluss – VoSt-Vergütungsverfahren - Steuerbefreiungen

Klageverfahren vor dem FG - Klagearten (Anfechtungsklage, Verpflichtungsklage, Leistungsklage), Korrekturvorschriften nach der AO, Mitberichtigung von Rechtsfehlern

STB-KLAUSUR 18

» Umsatzsteuer

Handelsunternehmen – ig. Erwerb – ig. Dreiecksreihengeschäft – Beförderungs– bzw. Versendungslieferung – unselbständiger Teil der Lieferung – Lieferort – Lieferschwellen – Drittland – Ausrüstung oder Versorgung von Beförderungsmitteln – Werklieferungen – Bürovermietung – sonstige Leistung – Option – Teilleistungen – im Ausland ansässiger Unternehmer – Vorsteuerabzug – Gesellschaftereinlage – Entgelt – PKW–Gestellung – Mindest-BMGL

STB-KLAUSUR 19

» Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer

KSt: Steuersubjekt Verein - persönliche und sachliche Körperschaftsteuerpflicht - Einkünftearten und deren Ermittlung - Einkommensermittlung - Spendenabzug - USt: Innergemeinschaftlicher Warenverkehr - Werklieferung - Reihengeschäft - innergemeinschaftlicher Erwerb - § 3d S.1 und S.2 UStG

STB-KLAUSUR 20

» Abgabenordnung

Einspruchsverfahren - Festsetzungsverjährung - Ablaufhemmung - Korrekturvorschriften - Mitberücksichtigung von materiellen Fehlern - Aussetzung der Vollziehung – Prüfungsanordnung - Bekanntgabe - Wirksamkeit eines Verwaltungsaktes – Gesamtrechtsnachfolge - Einspruchsentscheidung - Grundlagenbescheid - Folgebescheid - Bindungswirkung

STB-KLAUSUR 21

» Umwandlungssteuerrecht

Gründung einer Personengesellschaft – Sachgründung – Einbringung von Betriebsvermögen – Ergänzungsbilanzen – Sonderbilanzen - private Veräußerungsgeschäfte

STB-KLAUSUR 22

» Körperschaftsteuer

Steuersubjekt Kapitalgesellschaft – unbeschränkte Steuerpflicht – vGA – vE -Investitionszulage - Devisentermingeschäfte – Forderungsverzicht – Mitunternehmerschaft – Stille Gesellschaft - Verlustabzug

STB-KLAUSUR 23

» Umsatzsteuer

Unternehmereigenschaft - Umfang des Unternehmens – Hauptleistung – unselbständige Nebenleistung – Lieferung – Reihengeschäft – Ausfuhrlieferung – unentgeltliche Wertabgabe – Schadenersatz – Werklieferung – so. Leistung – Teilleistung – VoSt-Abzug – VoSt-Ausschluss

STB-KLAUSUR 24

» Abgabenordnung

Steuerstrafrecht - Steuerverkürzung – Steuerhinterziehung als Täter und Mittäter – Beihilfe – strafbefreiende Selbstanzeige – Festsetzungsverjährung - Korrekturvorschriften – Haftung gem. § 71 AO

STB-KLAUSUR 25

» Umwandlungssteuerrecht

Einbringung – unentgeltliche Übertragung – Umwandlung – Veräußerung und Begünstigung nach § 6b EStG – Aufdeckung stiller Reserven – Realteilung – notwendiges Sonderbetriebsvermögen – Übertragung von einzelnen WiG – Sperrfrist nach § 6 Abs.5 S.4 EStG - Teilwertabschreibung – passives Sonderbetriebsvermögen

STB-KLAUSUR 26

» Abgabenordnung

Korrekturnormen - Aufteilungsbescheid - Steuerhinterziehung - Mittäterschaft - Beihilfe zur Steuerhinterziehung - Haftung gem. § 74 AO

STB-KLAUSUR 27

» Erbschaftsteuerrecht

Grundbesitzwert - Betriebsgrundstück - eigengewerbliche Nutzung - Wohnnutzung - Jahresmiete - Zurechnung - Alterswertminderung - Bereicherung - gemischte Schenkung - Schenkung unter Auflage - Betriebsvermögen - Gegenleistung - Pflegeleistung - Wohnrecht - Steuerwert - Erbanfall - Vorausvermächtnis - Vermächtnis - GmbH-Beteiligung - Bankguthaben - Hausrat - steuerpflichtiger Erwerb - Jahressteuer - Ablösung

STB-KLAUSUR 28

» Umsatzsteuerrecht

Unternehmer i. S. § 2 UStG – Lieferung – Tausch mit Baraufgabe – USt gem. § 14c UStG - Rückgabe – Berichtigung gem. § 17 UStG – tauschähnlicher Umsatz – Ort der so. L. – Abgrenzung zum Schadenersatz – Gesamtrechtsnachfolge – Kleinunternehmerregelung – Zuordnungswahlrecht – VoSt-Abzug – Rücklieferung – Grundstückslieferung – Verzicht auf Steuerbefreiung - Gründung einer GbR – Geschäftsveräußerung im Ganzen – Werklieferung – Übergang der Steuerschuldnerschaft gem. § 13b UStG – VoSt – unentgeltliche Wertabgabe - Berichtigung gem. § 15a UStG

STB-KLAUSUR 29

» Umwandlungssteuerrecht / Einkommensteuer

Persönliche und sachliche Steuerpflicht – Formwechsel – Einbringungsgewinn – sonstige Einkünfte – Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit – Einkünfte gem. § 16 EStG - Gestaltungsrahmen

STB-KLAUSUR 30

» Bilanzsteuerrecht / Einkommensteuer

Gesellschafteraufnahme in eine OHG - Gesellschaftssonder- und Ergänzungsbilanzen - Gewinnermittlung und -Verteilung

STB-KLAUSUR 31

» Körperschaftsteuer / Bilanzsteuerrecht

Persönliche und sachliche KSt-Pflicht - Gewinn-, Einkünfte- und Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttungen - nichtabziehbare Ausgaben - verdecke Einlagen - Pensionsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer - Tantieme-Vereinbarung - Einkünfte aus niederländischer Betriebsstätte – steuerliches Einlagekonto gem. § 27 KStG

STB-KLAUSUR 32

» Umsatzsteuer

Unternehmereigenschaft – GbR – Bruchteilsgemeinschaft – sonstige Leistung – Lieferungen - offener Steuerausweis – Nutzungsüberlassung Mehrfamilienhaus – Vermietungsleistung – Option – Teilleistung – Zuordnungswahlrecht – steuerbarer Eigenverbrauch – unentgeltliche Leistung nach § 3 Abs.9a S.1 Nr.1 UStG – Vorsteuerabzug – steuerfreie Umsätze – Vorsteueraufteilung – VoSt-Korrektur – Lieferung eines Grundstücks – Ausfuhrlieferungen – Ausfuhrnachweis – steuerpflichtige Werklieferung

STB-KLAUSUR 33

» Schenkungs- und Erbschaftsteuer

Steuerpflicht – Bewertung von Betriebsvermögen – Verschonungsregelungen – Bewertung von Grundvermögen – Ertragswertverfahren – Steuerbefreiungen – Nachlassverbindlichkeiten – Berechnung der ErbSt

STB-KLAUSUR 34

» Abgabenordnung

Zulässigkeitsvoraussetzungen eine Einspruchsverfahrens gegen eine Steuerfestsetzung und einen Grundlagenbescheid – Festsetzungsverjährung – Feststellungsverjährung – Ablaufhemmung – Außenprüfung - Korrekturvorschriften

STB-KLAUSUR 35

» Einkommensteuer / Körperschaftsteuer

Betriebsaufspaltung – Familiengesellschaft – Sonderbetriebsvermögen – vGA – Teileinkünfteverfahren – Abgrenzung zur Organschaft nach KSt/GewSt bzw. UStG

STB-KLAUSUR 36

» Körperschaftsteuer

Steuersubjekt Kapitalgesellschaft - persönliche und sachliche Steuerpflicht einer GmbH - Gewinn-, Einkünfte und Einkommensermittlung - Einlageverpflichtung - vGA

STB-KLAUSUR 37

» Körperschaftsteuer / Einkommensteuer / Gewerbesteuer

Körperschaftsteuersubjekt Kapitalgesellschaft - verdeckte Einlagen - Rückzahlung verdeckter Einlagen - Veräußerung wesentlicher Beteiligungen - Mitunternehmerschaft - betriebliche Veräußerungsrente – Unternehmerwechsel

STB-KLAUSUR 38

STB-KLAUSUR 39