Inhalte-Steuerlehre
Chronologisches Inhaltsverzeichnis
Die Inhalte des ABAKUS Steuerlehre-Skriptes in Stichworten und in der zeitlichen Abfolge von 32 Studieneinheiten der berufsbegleitenden Intensiv-Seminare.
Studieneinheit 01
» Einkommensteuer: Finanzwesen, Gesetzgebung, Hierarchie der Rechtsnormen, Auslegungsgrundsätze, Steuerentstehung im Allgemeinen, persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht, Übungsfälle.
» Abgabenordnung: Verwaltungsakte, besondere VwA, Entstehung und Inhalt eines VwA, Einteilung von VwA und Nebenbestimmungen zum VwA, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 01 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Steuerbarkeit, Ausnahme Geschäftsveräußerung im Ganzen, umsatzsteuerrechtliche Gebiete, Unternehmer, Unternehmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 01 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Übersicht über die Gewinnermittlungsarten, Verhältnis der Gewinnermittlungarten gem. § 5 EStG und § 4 Abs.1 EStG zueinander, Gewinnermittlungsschema nach § 4 Abs.1 S.1 EStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 01 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 02
» Einkommensteuer: Besteuerung, Steuergegenstand, Hierarchie der Einkunftsarten, Unabänderlichkeit der Einkünfte und Einkünftezurechung, Grundsätze vGA und verd. Einlage, Angehörigenvereinbarungen, ESt-Bemessungsgrundlage, Umfang der Besteuerung, ausländische Einkünfte, Grundschema DBA, Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im Einzelnen, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Wiederholung Verwaltungsakte anhand Studienarbeit AO - 01, Wirksamkeit von VwA im Zusammenhang mit Bekanntgabe (Voraussetzung) und Nichtigkeit (Abgrenzung), Anhörung, Begründung, fehlerhafte VwA und Folgen aufgrund systematischer Übersicht, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Wiederholung Unternehmer, Unternehmen und Besprechung Studienarbeit USt - 01, Abgrenzung zu Innengesellschaften, Übungsfälle, Organschaftsvoraussetzungen (Vorbesprechung) sowie Studienarbeit USt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Gewinnermittlungsschema nach § 4 Abs.1 S.1 EStG und Besprechung der Studienarbeit BilSt - 01, Betriebsvermögen, Handelsbilanz - Steuerbilanz, Begriff Wirtschaftsgut, persönliche Zurechnung, negative Wirtschaftsgüter, Schuldzinsen auf Überentnahmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 03
» Einkommensteuer: Wiederholung § 34c EStG, Vermeidung von Doppelbesteuerung - Besprechung der Studienarbeit ESt - 02, Entstehung der ESt, Veranlagungsformen, Systematik der Ausgabenberücksichtigung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 03 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Wiederholung VwA und dessen Wirksamkeit anhand Studienarbeit AO - 02, Besteuerungsgrundsätze, Mitwirkungspflichten, Steuergeheimnis, Rücksichtnahme auf Vertrauensverhältnis zwischen Kunde und Bank, Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 03 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung Gewinnzuschlag bei Schuldzinsen auf Überentnahmen anhand Studienarbeit BilSt - 02, WiG, Grundstücke, Gebäudeteile, sonstige selbständige Gebäudeteile, Übungsaufgaben.
» Umsatzsteuer: Besprechung Organschaft, Übungsfall, Studienarbeit USt 02, Leistungsbegriff, Leistender, Leistungsempfänger, Einheitlichkeit der Leistung, Ort und Zeit der Leistung, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 03 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 04
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 03, Zufluss- und Abflussprinzip, Einnahmen-Überschussrechnung, Wechsel der Gewinnermittlungsart, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 03, Fristen und Termine, Unterscheidung von Fristen, Fristenberechnung, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 03, Entnahmen, Einlagen, Betriebsausgaben, Drittaufwand, Betriebseinnahmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 03, Lieferungen, Grundsätze zum Ort der Lieferung, Grundsätze zum Reihengeschäft, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 05
» Einkommensteuer: Wiederholung zum Wechsel der Gewinnermittlungsart, Besprechung der Studienarbeit ESt - 04, nicht abzugsfähige Ausgaben, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 04, Bekanntgabegrundsätze, Bekanntgabezeitpunkt, Bekanntgabemängel, Bekanntgabe bei gesonderter und einheitlicher Feststellung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung und Besprechung der Studienarbeit BilSt 04, Bilanzberichtigung, Bilanzänderung, Beispiele, Imparitätsprinzip, Grundlagen der Mehr- und Weniger-Rechnung, Bilanzpostenmethode, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Wiederholung zum Reihengeschäft, Besprechung der Studienarbeit USt 04, Kommissionsgeschäft, Werklieferung, Umfang der Werklieferung, Materialbeistellung, Materialgestellung, Gehaltslieferung, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 06
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 05, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Beispiel einer Prüffolge und Systematik am häuslichen Arbeitszimmer dazu Einzelfälle zu Geschenken, Bewirtungsaufwendungen etc., Sponsoring, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 05, Wiederholung zu Mitwirkungspflichten, Steuererklärungspflichten, Zwangsmittel, Verspätungszuschlag, Schätzung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 05, externe Rechnungslegung, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Jahresabschluss mit Aufstellungsgrundsätzen und Terminen, Aufbewahrungspflichten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 05, innergemeinschaftlicher Warenverkehr, Bestimmungslandprinzip, privater und gewerblicher ig. Warenverkehr, Ortsvorschriften, Beispiele, ig. Lieferung und ig. Verbringen, ig. Erwerb, neue Fahrzeuge - Fahrzeuglieferer, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 07
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 06, Leistungsfähigkeitsprinzip im EStG mit Bezug zu außergewöhnlichen Belastungen, agB im Einzelnen, Berücksichtigung von Kindern, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 07 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 01 - ESt.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 06, Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid, zusammengefasste Steuerbescheide, Rechtsbehelfsbelehrung und Besonderheiten, Feststellungsverfahren, Zusammenfassung zum Festsetzungs- und Feststellungsverfahren, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 07 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 06, Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz, Ableitung der Steuerbilanz von der Handelsbilanz, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 07 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Wiederholung zur ig. Verbringung und Besprechung der Studienarbeit USt - 06, Ausnahmen beim ig. Verbringen, Ort des ig. Erwerbs, Ort der Lieferung in besonderen Fällen, Lieferort gem. § 3 Abs.8 UStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 07 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 08
» Einkommensteuer: Besprechung der Unterrichtsklausur 01 und der Studienarbeit ESt - 07, Grundsätze zu Sonderausgaben und Sonderausgaben im Einzelnen, Vorsorgeaufwendungen mit Günstigerprüfung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 07, Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung, vorläufige Steuerfestsetzung, Verjährungsvorschriften in der AO (Zahlungsverjährung, Festsetzungsverjährung, Einstieg zu Korrekturnormen, offenbare Unrichtigkeiten, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 07, Steuerentstrickungstatbestände, steuerrechtliche Sonder- und Ausgleichsposten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Wiederholung zum grenzüberschreitenden Warenverkehr und Besprechung der Studienarbeit USt - 07, sonstige Leistungen, Werkleistungen, Restaurationsleistungen, Dienstleistungskommission, Factoring, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 09
» Einkommensteuer: Systematik zum Abzug von Zuwendungen gem. § 10b EStG, Besprechung der Studienarbeit ESt - 08, Altersvorsorgezulage, betriebliche Altersvorsorge, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 09 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 08, Korrektursystematik, Korrekturübersicht zu §§ 130, 131 AO, Anwendungsbereich, Rücknahme rechtswidriger VwA, Widerruf rechtmäßiger VwA, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 172 AO, Anwendungsbereich, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 09 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 08, Grundsätze der Bewertung nach HGB und EStG, Anlagevermögen, Umlaufvermögen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Teilwert, Teilwertabschreibung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 09 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 02 - ESt/BilSt.
» Umsatzsteuer: Wiederholung zu sonstigen Leistungen, Besprechung der Studienarbeit USt - 08, Ort der sonstige Leistung (Einführung), Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 09 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 10
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 09, nichtselbständige Einkünfte mit Versorgungsbezüge, Familien- und Ehegattenarbeitsverträge, Übungsfälle und Einkünfte aus Kapitalvermögen mit Tarif, Kapitalertragsteuer, Abgeltungswirkung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 09 - Selbstbindung der Finanzverwaltung durch spezielle Verwaltungsvorschriften, Wiederholung zur Korrektursystematik, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 172 AO - Übersicht, Anwendungsbereich der §§ 173 und 174 AO, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 09 und Besprechung der Unterrichtsklausur ESt/BilSt 02, Bewertungseinheiten gem. § 254 HGB, Beispiele, Grundgeschäfte, Sicherungsinstrumente, Formen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 09, Wiederholung zu sonstigen Leistungen und zum Ort der sonstigen Leistungen, Beförderungsleistungen gem. § 3b UStG, Beispiele, Restaurationsleistungen, systematische Prüfungsreihenfolgen zum Ort der so. L., Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 11
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 10, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 10, Wiederholung zur Korrektursystematik, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 175 AO - Übersicht, Anwendungsbereich des § 176, Mitberichtigung von Rechtsfehlern gem. § 177 AO, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 10, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 10, Leistung gegen Entgelt, Entgeltbegriff, Ausblick auf BMGL, Abgrenzung zu Schadenersatz, Besonderheiten zu Mitgliedsbeiträgen, unentgeltliche Wertabgaben, Sachzuwendungen an das Personal, Aufmerksamkeiten als Ausnahme zu unentgeltlichen Wertabgaben, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 12
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 11, Vermietung und Verpachtung, Grundsätze und Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten, Einkünftetätigkeit, Einkünftezurechnung, Einkünfteabsicht, Werbungskosten bei VuV, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 11, Haftung im Steuerrecht, Haftungsanspruch, Haftungstatbestände, Haftungsbescheid, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 12 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 03 zur häuslichen Bearbeitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 11, Bewertung von Forderungen, Einzelwertberichtigung, Pauschalwertberichtigung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 11, Leistung zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Gründung von Gesellschaften, Beispiele und Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 13
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 12, Grundsätze und Übersicht zu sonstigen Einkünften, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Wiederholung zur systematischen Prüffolge eines VwA, Besprechung der Unterrichtsklausur 03 und der Studienarbeit AO - 12, Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis, Stundung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 12, Bewertung von Verbindlichkeiten im Allgemeinen, Bewertung von Fremdwährungsverbindlichkeiten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Wiederholung der Ortsvorschriften zum Reihengeschäft, Besprechung der Studienarbeit USt 12, Beispiele und Übungsfälle zum Reihengeschäft, Beispiel und Übungsfälle zum innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft sowie Studienarbeit USt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 14
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 13, Einkünfte nach § 24 EStG, allgemeine Ausführungen zu WK, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 13, Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnissen durch Zahlung, Aufrechnung im Zivil- und Steuerrecht, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 14 und Unterrichtsklausur AO 04 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 13, Bewertungsvereinfachungsverfahren, Gruppenbewertung, Durchschnittsbewertung, Festwertbildung, Verbrauchsfolgebewertung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 13, Übungsfälle zur Wiederholung, Bemessungsgrundlagen im UStG, Bemessungsgrundlage beim Tausch und beim tauschähnlichen Vorgang mit und ohne Baraufgabe, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 15
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 14, Einkünfte aus gewerblicher Betätigung gem. § 15 EStG, Studienarbeit ESt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 14, Besprechung der AO-Klausur 04, Billigkeitsregelungen in der AO, Erlassverfahren, Abrechnungsbescheid, Aufteilungsbescheid, Übungsfälle und AO-Klausur 06 (Bearbeitung und Besprechung) sowie Studienarbeit AO - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 14, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 14, Steuerentstehung (Grund- und Sondernormen), Steuerschuldner (Grund- und Sondernormen), Übungsfälle zur Wiederholung und USt-Klausur 05 sowie Studienarbeit USt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 16
» Gewerbesteuer: Historie und Entwicklung der Gewerbesteuer, Übersicht, Betriebsverpachtung, Betriebsaufspaltung, Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht, Steuerschuldner, Übungsfälle.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 15, Grundsätze zum Teileinkünfteverfahren beim Anteilseigner als natürliche Person, Anteilsveräußerungen nach § 17 EStG, Gewinnermittlung unter Einbeziehung von Bezugsrechten bei nominellen und effektiven Kapitalerhöhungen, Studienarbeit ESt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 15, ggf. noch zu besprechen AO - Klausur 06 sowie Studienarbeit AO - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 15, immaterielle WiG, Bodenschätze, Geschäfts- oder Firmenwert, Praxiswert, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 15, Zuschüsse, Verkaufsfördermaßnahmen, Gutscheine, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 17
» Gewerbesteuer: Bemessung der Gewerbesteuer, Hinzurechnungen, Kürzungen, Steuermesszahl und Steuermessbetrag, Übungsfälle sowie Studienarbeit GewSt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 16, Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Studienarbeit ESt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 16, Wiederholung Korrektursystematik, Rechtsschutzverfahren, Zulässigkeitsvoraussetzungen, Begründetheit, Entscheidung über den Einspruch, Studienarbeit AO -17 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 16, Übertragung stiller Reserven, Rücklage gem. § 6b EStG, Rücklage für Ersatzbeschaffung gem. R 6.6 EStR, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 16 und Besprechung der Unterrichtsklausur USt 05 sowie Studienarbeit USt - 17 und Unterrichtsklausur USt 07 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 18
» Gewerbesteuer: Besprechung der Studienarbeit GewSt 17, Organschaft in der Gewerbesteuer, Gewerbesteuerzerlegung, Übungsfälle sowie Studienarbeit GewSt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 17, Begünstigung nicht entnommener Gewinne gem. § 34a EStG, Studienarbeit ESt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 17, Rechtsschutzverfahren, Ergänzungen zu Zulässigkeitsvoraussetzungen, Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung, Bindungswirkung §§ 351, 353, 166 AO, Aussetzung der Vollziehung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO -18 und AO-Klausur 08 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 17, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen nach § 7g EStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 17 sowie der Unterrichtsklausur USt 07, Steuerbefreiungen im Allgemeinen, Ausfuhrlieferungen, ig. Lieferungen, Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr, Einschränkungen im nicht kommerziellen Reiseverkehr sowie Ausrüstung und Versorgung eines Beförderungsmittels, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 19
» Gewerbesteuer: Besprechung der Studienarbeit GewSt - 18, Steuergegenstand Einzelunternehmen und Personengesellschaft, atypisch stille Gesellschaft, Gewerbeverlust nach § 10a GewStG, Übungsfälle, Studienarbeit GewSt - 19 und Unterrichtsklausur GewSt 10 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 18, Steuerabzug bei Bauleistungen, Studienarbeit ESt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 18, Besprechung der Unterrichtsklausur AO 08, Wiederholung zum Einspruchsverfahren, Übungsfälle, Außenprüfung, USt-Nachschau, verbindliche Zusage im Anschluss an eine Außenprüfung, verbindliche Auskunft sowie Studienarbeit AO -19 und Unterrichtsklausur AO 09 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 18, Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz (Teil 1), Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 18, Wiederholung und Ergänzung zu Steuerbefreiungen, Fiskalvertretung, Umsatzsteuerlager, Verzicht auf Steuerbefreiungen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 20
» Gewerbesteuer: Besprechung der Unterrichtsklausur 10 - GewSt, Besprechung der Studienarbeit GewSt 19 sowie Gewerbesteuerrückstellungen.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 19, Steuerermäßigungen gem. § 35a EStG, Studienarbeit ESt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
» Abgabenordnung: Besprechung der Unterrichtsklausur AO 09, Besprechung der Studienarbeit AO - 19, Aufgaben der Steuerfahndung, Grundsätze zum Steuerstrafrecht, Steuerstraftaten, Steuerordnungswidrigkeiten, Steuerhinterziehung, leichtfertige Steuerverkürzung, Steuerstrafverfahren, Bußgeldverfahren, Strafbefehlsverfahren, Bußgeldverfahren nach dem UStG, Übungsfall sowie Studienarbeit AO - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt - 19, Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz (Teil 2), Pensionsrückstellungen und weitere Einzelfälle, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt - 19, Ausstellen einer Rechnung, unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis, Berichtigungsmöglichkeiten, § 14c UStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 21
» Finanzgerichtsordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 20, § 132 AO im gerichtlichen und außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren, Grundsätze zum finanzgerichtlichen Verfahren, Grundsätze zur und Bearbeitungssystematik bei Klageerhebung, Zulässigkeitsvoraussetzungen, Übungsfälle sowie Studienarbeit FGO -21 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Wiederholung zu Rückstellungen, Besprechung der Studienarbeit BilSt 20, Rechnungsabgrenzungsposten, RAP-Fälle besonderer Art, Erbbaurecht, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 21 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 20, Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit ESt - 21 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt - 20, Wiederholung Reihengeschäft, ig. Dreiecksgeschäft, Vorsteuer-Abzug, Grundvoraussetzungen zum und Ausschluss vom Vorsteuerabzug, Zuordnungsgrundsätze mit Beispielen, VoSt-Abzug beim Fahrzeuglieferer, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 21 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 22
» Finanzgerichtsordnung: Besprechung der Studienarbeit FGO - 21, Wiederholung der Zulässigkeitsvoraussetzungen, Urteile, Beispiele zu Klagearten und nachfolgenden Urteilen, Gang des finanzgerichtlichen Verfahrens, Gerichtsbescheide und Beschlüsse, Rechtsmittel gegen Entscheidungen des Finanzgerichts, Übungsfälle sowie Studienarbeit FGO -22 zur häuslichen Vorbereitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt - 21, Zuschüsse (Subventionen), Wiederholung zu WiG, Beispiele und Übungsfälle, Zurechnung von WiG, Prüffolge zur Bilanzierung, wirtschaftliches Eigentum, Gebäude auf fremdem Grund und Boden, Mietkaufverträge, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 21, beschränkt steuerpflichtige Einkünfte, Wechsel in der Steuerpflicht, erweiterte beschränkte Steuerpflicht gem. § 2 AStG, Übungsfälle zum Wechsel der Steuerpflicht und zu § 2 AStG, Studienarbeit ESt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt - 21, Wiederholung Reihengeschäft, ig. Dreiecksgeschäft, Wiederholung und Vertiefung zum Vorsteuer-Abzug, Ausschluss vom Vorsteuerabzug, Zuordnungsgrundsätze mit zusätzlichen Beispielen, Anmerkungen zum "Seeling"-Urteil des EuGH und zu den gesetzlichen Neuregelungen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 23
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt - 22, Arten von Leasingverträgen und deren steuerliche Behandlung, Zurechnung eines Leasingobjektes, bilanzielle Behandlung, Zinsstaffelmethode, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 23 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt - 22, gewerbliche Einkünfte im Gesamtüberblick, Arten von Mitunternehmerschaften, Mitunternehmermerkmale, Steuersubjekt, Gewinnermittlung, Einkünfte bei einer Mitunternehmerschaft, steuerliches BV bei einer MU, Grundsätze zu Ergänzungs- und Sonderbilanzen, Beispiel zum Sonderbilanzen, Beispiel zu Ergänzungsbilanzen.
» Finanzgerichtsordnung: Besprechung der Studienarbeit FGO - 22.
» Körperschaftsteuer: Gesellschaftsformen, Grundsätze zur Körperschaftsteuer, Übung zu KSt-Subjekten, unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht, Beginn und Ende der Steuerpflicht, Übungsfall, Steuerbefreiungen, Beginn und Ende der Steuerbefreiungen.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 22, Berichtigung des VoSt-Abzugs gem. § 15a UStG, Verfahren und Vereinfachungsvorschriften, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 23 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 24
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 23, Wiederholung zum wirtschaftlichen Eigentum, Forfaitierung von künftigen Forderungen aus Leasingverträgen mit Beispielen und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 24 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Wiederholung zu Mitunternehmerschaften, Mitunternehmerschaften mit Angehörigen, Einlagen und Entnahmen bei Mitunternehmerschaften, Verträge (Leistungen) zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Beteiligungserwerb an einer Personengesellschaft, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 24 und Unterrichtsklausur 12 - ESt/BilSt zur häuslichen Vorbereitung.
» Körperschaftsteuer: Ergänzende Vorschriften für Kapitalgesellschaften, Größenklassen und Veröffentlichungspflichten, Eigenkapital einer Kapitalgesellschaft, Übersicht zu Entnahmen und Einlagen bei einer Kapitalgesellschaft, Übungsaufgaben.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 23, Übungsfälle zu § 15a UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage gem. § 17 UStG, Kleinunternehmerbesteuerung gem. § 19 UStG mit Beispielen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 24 und Unterrichtsklausur 11 - USt zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 25
» Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 13 - AO zur häuslichen Bearbeitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 24, Mietereinbauten, Nießbrauch, Wiederholung zu Gebäuden auf fremden Grund und Boden, Ehegattengrundstücke und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 25 zur häuslichen Vorbereitung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Unterrichtsklausur 12 - ESt/BilSt, Wiederholung zu Mitunternehmerschaften, mittelbare Mitunternehmerschaften, Grundlagen der Betriebsveräußerung bzw. Betriebsaufgabe, wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG, Ermittlung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns, Fallbeispiel, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 25 und Unterrichtsklausur 14 - ESt/BilSt und Unterrichtsklausur 15 - ESt/BilSt zur häuslichen Vorbereitung.
» Körperschaftsteuer: Grundlagen der Besteuerung, Grundsätze zur Einkommensermittlung, Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Grundprinzip einer verdeckten Gewinnausschüttung und einer verdeckten Einlage mit Beispielen, Grundsätze zur vGA.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 24 sowie Besprechung der Unterrichtsklausur 11 - USt, Besondere Besteuerungsformen (Übersicht) Besteuerung von Reiseleistungen, Differenzbesteuerung, Hinweis auf Umsätze mit Anlagegold, Haftung in der USt, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 25 zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 26
» Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 16 - AO/FGO zur häuslichen Bearbeitung.
» Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 25 sowie Besprechung der Unterrichtsklausur 14 - ESt/BilSt.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt 25, Wiederholung und Übungsfälle zu § 16 EStG, Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG, § 171 HGB) i.R. der Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Anwendung des § 15a EStG auch i.R. anderer Einkunftsarten, Verlustausgleich, Verlustabzug, Verlustesystematik, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 26 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Grundlagen der Bewertung, Beispiele zur Verkehrswertermittlung, Aufgaben des BewG, Feststellung von Einheitswerten, Feststellung von Grundbesitzwerten für die GrESt, Bewertung von Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden und von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen.
» Körperschaftsteuer: Besteuerung von Ausschüttungen der Gesellschaft beim Anteilseigner, Wiederholung vGA, Bewertung einer vGA, Zurechnung der VGA, Behandlung der vGA beim Gesellschafter, vGA und Umsatzsteuer, Beispiele und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit ESt - 26 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 25.
Studieneinheit 27
» Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 16 - AO/FGO Besprechung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 26 und Besprechung der Unterrichtsklausur 15 - ESt/BilSt, Wiederholung zum Betriebsvermögen, Überführungen und Übertragungen i.S.d. § 6 Abs.3 bis Abs.6 EStG, Übersicht zur Beendigung der Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 27 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Wiederholung zur Studieneinheit ErbSt 26, Bedarfsbewertung, gesondertes Feststellungsverfahren, Erbschaftsteuerreformgesetz, Hierarchie von Bewertungsnormen, Übungsfall.
» Körperschaftsteuer: Wiederholung vGA und Übungsaufgaben zur vGA, offene und verdeckte Einlagen, Bewertung von Einlagen im Allgemeinen, Besonderheiten bei verdeckten Einlagen in eine Kapitalgesellschaft, steuerliches Einlagekonto gem. § 27 KStG, Beispiele und Übungsfälle sowie Studienarbeit KSt - 27 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Unterrichtsklausur 17 - USt/AO - Bearbeitung und Besprechung im Unterricht - Unterrichtsklausur 18 - USt zur häuslichen Bearbeitung.
Studieneinheit 28
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 27, Gründung von Personengesellschaften, unentgeltliche und entgeltliche Aufnahme eines Gesellschafters, Sachgründung, Wahlrechte zur Vermeidung der Aufdeckung und Besteuerung von stillen Reserven gem. § 24 UmwStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 28 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Systematische Einteilung des ErbStG, steuerpflichtige Vorgänge, Erwerb von Todes wegen und Schenkung unter Lebenden sowie Zweckzuwendungen und Familienstiftungen und Familienvereine, Steuerpflicht, zivilrechtliche Erbfolgeregelungen, Beispiele und Übungsaufgaben, Ermittlung der ErbSt unter Beachtung des Härteausgleichs, Beispiele, Bearbeitungsschema einer ErbSt-Klausur.
» Körperschaftsteuer: Besprechung der Studienarbeit KSt 27, Wiederholung zur vGA und zur verdeckten Einlage, Beteiligungen an anderen Körperschaften (§ 8b KStG), Übertragungen und Überführungen von BV in BV unter Beachtung der Kapitalgesellschaftsklauseln, Auswirkungen beim Anteilseigner, Beispiele und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit KSt - 28 und Unterrichtsklausur 19 - KSt/USt zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 29
» Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 20 - AO zur häuslichen Bearbeitung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 28, Wiederholung zu § 24 UmwStG, Veräußerung eines Mitunternehmerschaftsanteils, Gesellschafterwechsel, Sachwertabfindung, Realteilung mit und ohne Spitzenausgleich, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 29 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Wiederholung zu § 12 ErbStG und § 151 BewG (Bedarfsbewertung), Steuerschuldner bei Schenkungen unter Lebenden, Wertermittlung beim Grundbesitz (inkl. Erbbaurecht) und Begünstigung von Familienheimen und von zu Wohnzwecken vermieteten Grundstücken, Übungs- und Beispielfälle, Studienarbeit ESt - 29 zur häuslichen Vorbereitung.
» Körperschaftsteuer: Besprechung der Studienarbeit KSt 28, Besprechung der Unterrichtsklausur 19 - KSt/USt, Übertragungen und Überführungen von BV in BV, Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG), Beispiele und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit KSt - 29 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Übungsfall und Besprechung der Unterrichtsklausur 18 - USt.
» Umwandlungssteuerrecht: Zivilrechtliche Grundlagen und § 24 UmwStG (siehe ESt/BilSt) Einbringung von Betriebsvermögen in eine Personengesellschaft, Unterrichtsklausur 21 - UmwStR zur häuslichen Vorbereitung.
Studieneinheit 30
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 29, Wiederholung zur Übertragung von Betriebsvermögen, Betriebsverpachtung im Ganzen, Betriebsaufspaltung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 30 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Besprechung der Studienarbeit 29, Wiederholung zu § 12 ErbStG und § 151 BewG (Bedarfsbewertung), Wertermittlung bei und Begünstigung von Betriebsvermögen, Übungs- und Beispielfälle.
» Körperschaftsteuer: Besprechung der Studienarbeit KSt 29, Gesellschafterdarlehen, Beispiele und Übungsaufgaben, Kapitalerhöhungen, Kapitalherabsetzungen, Studienarbeit 30 und Unterrichtsklausur 22 - KSt zur häuslichen Bearbeitung.
» Umwandlungssteuerrecht: Wiederholung zu den vier Grundfällen von Umwandlungen nach dem UmwG und den Folgen nach dem UmwStG sowie Vermögensübertragung bei Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft §§ 3 bis 9 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben.
Studieneinheit 31
» Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 24 - AO zur häuslichen Bearbeitung.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 30, Wiederholung zur Betriebsaufspaltung, Übungsfälle, GmbH & Co. KG und ihre Besonderheiten, verschiedene Formen einer GmbH & Co. KG, Abgrenzung zur GmbH und Still, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 31 zur häuslichen Vorbereitung.
» Erbschaftteuer: Besprechung der Studienarbeit 30, Berücksichtigung von Vorerwerben gem. § 14 ErbStG, Übungs- und Beispielfälle sowie Studienarbeit 31 zur häuslichen Vorbereitung.
» Körperschaftsteuer: Besprechung der Studienarbeit KSt 30, Besprechung der Unterrichtsklausur 22 - KSt, Voraussetzungen und Folgen einer Organschaft im KStG mit Beispielen und Übungsaufgaben, Zinsschranke sowie Studienarbeit 31 zur häuslichen Vorbereitung.
» Umsatzsteuer: Unterrichtsklausur 23 - USt zur häuslichen Bearbeitung.
» Umwandlungssteuerrecht: Verschmelzung oder Vermögensübertragung von einer Kapitalgesellschaft auf eine andere Kapitalgesellschaft gem. §§ 11 bis 13 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben, Besprechung der Unterrichtsklausur 21 - UmwStR.
» Klausurenblock: Unterrichtsklausuren 26 - AO, 27 - ErbSt, 28 - USt zur häuslichen Bearbeitung.
Studieneinheit 32
» Abgabenordnung: Besprechung der Unterrichtsklausur 24 - AO.
» Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 31, entgeltliche Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen, private und betriebliche Veräußerungsrenten sowie private Versorgungsleistungen, Übungsfälle.
» Erbschaftteuer: Besprechung der Studienarbeit 31, Zugewinngemeinschaft nach § 5 ErbStG, Übungs- und Beispielfälle.
» Körperschaftsteuer: Besprechung der Studienarbeit 31, Übungsaufgaben, Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers, Behandlung einer Pensionszusage in Kombination mit vGA in der Anwartschaftsphase sowie in der Leistungsphase mit Beispielen und Übungsaufgaben.
» Umwandlungssteuerrecht: Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft gem. §§ 20 bis 23 UmwStG sowie Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft gem. § 25 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben, Bearbeitung und Besprechung der Unterrichtsklausur 25 - BilSt/UmwStR.
» Umsatzsteuer: Besprechung der Unterrichtsklausur 23 - USt.
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